UPSC मुख्य परीक्षा (Mains) 2020 सामान्य अध्ययन पेपर III (GS 3) प्रश्न 12: वस्तु एवं सेवा कर (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम,…

GS Paper III 2020 · Q12

15 marks · 250 words Government budgeting X-Ray · Core #2

वस्तु एवं सेवा कर (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम, 2017 के तर्काधार की व्याख्या कीजिए। कोविड-19 ने कैसे वस्तु एवं सेवा कर क्षतिपूर्ति निधि (जी॰ एस॰ टी॰ कॉम्पेन्सेशन फन्ड) को प्रभावित और नये संघीय तनावों को उत्पन्न किया है?

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Explain the rationale behind the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act of 2017. How has COVID-19 impacted the GST compensation fund and created new federal tensions?

उत्तर का दृष्टिकोण · निर्देश: “explain / how”

प्रश्न की माँग · स्पष्ट कीजिए कि जब GST ने राज्यों के अपने करों का स्थान लिया, तब उन्हें क्षतिपूर्ति का वचन क्यों दिया गया, और महामारी ने कैसे निधि को खाली कर दिया तथा केंद्र और राज्यों को आमने-सामने खड़ा कर दिया।

यह 3 बातें पूछता है — हर एक का उत्तर दें

वस्तु एवं सेवा कर (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम, 2017 के तर्काधार की व्याख्या कीजिए
स्पष्ट कीजिए कि कोविड-19 ने GST क्षतिपूर्ति निधि को कैसे प्रभावित किया
इससे उत्पन्न नये संघीय तनावों और उनसे निकलने का मार्ग बताइए

शुरुआत · संविधान (101वाँ संशोधन) अधिनियम, 2016 की धारा 18 के अनुसार संसद को पाँच वर्ष तक GST से हुई राजस्व हानि की क्षतिपूर्ति राज्यों को करनी थी; वस्तु एवं सेवा कर (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम, 2017 ने इसे प्रभावी बनाया, और महामारी ने इस गारंटी को सहकारी संघवाद की कसौटी बना दिया।

इन बिंदुओं को कवर करें

तर्काधार: राज्यों ने अपने कर छोड़े और GST उपभोक्ता राज्य को मिलता है; 2015-16 के आधार पर 14% वृद्धि की पाँच वर्ष तक गारंटी दी गई, जिसका वित्तपोषण क्षतिपूर्ति उपकर से होना था।
सहमति की कीमत: अनुच्छेद 279A केंद्र को भारित मत का एक-तिहाई देता है और परिषद के प्रत्येक निर्णय के लिए तीन-चौथाई बहुमत चाहिए।
कोविड-19: 2020-21 में कमी उपकर कोष से कहीं अधिक रही; इसमें से केवल लगभग 97,000 करोड़ रुपये GST के क्रियान्वयन के कारण माने गए (41वीं परिषद, अगस्त 2020)।
तनाव: 'दैवीय आपदा' का रुख, उधार के दो विकल्प, राज्यों की यह माँग कि केंद्र उधार ले; समाधान 1.10 और 1.59 लाख करोड़ रुपये के विशेष विंडो ऋणों से हुआ, और उनकी चुकौती के लिए उपकर जारी रखा गया।
आगे की राह: नियम-आधारित राजस्व संरक्षण, उछाल (बॉयेन्सी), और वह विवाद निपटान तंत्र जिसे अनुच्छेद 279A(11) परिषद से स्थापित करने की अपेक्षा करता है।

समापन · भावना के अनुरूप निभाई गई गारंटी, उपकर के पारदर्शी लेखे और अनुच्छेद 279A(11) के अंतर्गत कार्यरत विवाद निपटान तंत्र GST परिषद को वैसा सहकारी संघवाद का आदर्श बनाए रखेंगे, जैसा उसे बनाने का उद्देश्य था।

मूल्य-वर्धन (सत्यापित)

वित्त मंत्रालय ने गारंटी को अपने शब्दों में इस प्रकार बताया है: 2015-16 के आधार वर्ष पर 14% वार्षिक वृद्धि, और किसी भी कमी की क्षतिपूर्ति।GST compensation to States for loss of revenue arising on account of implementation of GST for a period of five years, Ministry of Finance, PIB (19 July 2022) ↗“During transition period, the States’ revenues are protected at 14% growth rate per annum over the base year revenue (2015-16). Accordingly, the States are being compensated for any shortfall against their protected revenue.”
केंद्र ने 2020-21 की कमी का समाधान अक्टूबर 2020 में बनाई गई विशेष विंडो के माध्यम से राज्यों की ओर से 1.10 लाख करोड़ रुपये उधार लेकर और उसे बैक-टू-बैक ऋण के रूप में आगे देकर किया।100 percent of the estimated GST compensation shortfall of Rs.1.10 Lakh crore released, Ministry of Finance, PIB (March 2021) ↗“The Government of India had set up a special borrowing window in October, 2020 to meet the estimated shortfall of Rs.1.10 Lakh crore in revenue arising on account of implementation of GST. The borrowings are being done through this window by the Government of India on behalf of the States and UTs.”
संविधान (101वाँ संशोधन) अधिनियम, 2016 की धारा 18 संसद को बाध्य करती है कि वह GST लागू होने से पाँच वर्ष तक GST राजस्व की हानि की क्षतिपूर्ति राज्यों को करे (वित्त मंत्रालय, संसद में उत्तर)।PIB, Ministry of Finance: Payment of GST compensation to States in times of COVID-19 pandemic (Parliament reply) ↗“as per Section 18 of the Constitution (One Hundred and First Amendment) Act, 2016, Parliament shall, by law, on the recommendation of the Goods and Services Tax Council, provide for compensation to the States for loss of revenue arising on account of implementation of the goods and services tax for a period of five years from the date of implementation of GST.”
अनुच्छेद 279A(9): GST परिषद के निर्णयों के लिए भारित मतों का तीन-चौथाई चाहिए; केंद्र के मत का भार एक-तिहाई है और सभी राज्यों का मिलाकर दो-तिहाई।The Constitution of India (as on 1 May 2024), Article 279A(9) - Legislative Department ↗“Every decision of the Goods and Services Tax Council shall be taken at a meeting, by a majority of not less than three-fourths of the weighted votes of the members present and voting, in accordance with the following principles, namely:— (a) the vote of the Central Government shall have a weightage of one-third of the total votes cast”
41वीं GST परिषद (अगस्त 2020) के बाद उधार के विकल्प: GST के क्रियान्वयन के कारण मानी गई कमी, लगभग 97,000 करोड़ रुपये, वित्त मंत्रालय द्वारा समन्वित विशेष विंडो के अंतर्गत उधार ली जानी थी।PIB annexure, Ministry of Finance, August 2020: GST compensation options communicated to States after the 41st GST Council meeting ↗“The shortfall arising out of GST implementation (calculated at Rs. 97,000 crores approximately) will be borrowed by States through issue of debt under a Special Window coordinated by the Ministry of Finance.”
उसी अनुलग्नक में: क्षतिपूर्ति उपकर संक्रमण अवधि के बाद तब तक जारी रहता है जब तक सारा बकाया चुका न दिया जाए, और विशेष विंडो के उधार का ब्याज और मूलधन उस पर पहला भार होता है।PIB annexure, Ministry of Finance, August 2020: GST compensation options ↗“The Compensation Cess will be continued after the transition period until such time as all arrears of compensation for the transition period are paid to the States. The first charge on the Compensation Cess each year would be the interest payable; the second charge would be the principal repayment.”
केंद्र ने 2020-21 में 1.1 लाख करोड़ रुपये और 2021-22 में 1.59 लाख करोड़ रुपये उधार लेकर राज्यों को बैक-टू-बैक ऋण के रूप में जारी किए (वित्त मंत्रालय, 31 मई 2022)।PIB, Ministry of Finance, 31 May 2022: Centre Clears Entire GST Compensation Due Till Date ↗“In order to meet the resource gap of the States due to short release of compensation, Centre has borrowed and released Rs.1.1 lakh crore in 2020-21 and Rs.1.59 lakh crore in 2021-22 as back-to-back loan to meet a part of the shortfall in cess collection.”

Question: UPSC's CS (Main) 2020, GS Paper III — paper ↗. Approach: Minimalist IAS, checked 3 Oct 2026 (how we verify) — UPSC publishes no model answers. ·

आदर्श उत्तर· 432शब्द · Minimalist IAS

संविधान (101वाँ संशोधन) अधिनियम, 2016 की धारा 18 के अनुसार संसद को पाँच वर्ष तक GST से हुई राजस्व हानि की क्षतिपूर्ति राज्यों को करनी थी; वस्तु एवं सेवा कर (राज्यों को क्षतिपूर्ति) अधिनियम, 2017 ने इसे प्रभावी बनाया। महामारी ने इस राजकोषीय गारंटी को सहकारी संघवाद की कसौटी बना दिया।

क्षतिपूर्ति अधिनियम का तर्काधार

कर-स्वायत्तता की हानि: राज्यों ने VAT, प्रवेश कर और अन्य उद्ग्रहण छोड़ दिए; GST उपभोक्ता राज्य को मिलता है, इसलिए विनिर्माण वाले राज्यों को हानि की आशंका थी।
सुनिश्चित वृद्धि पथ: जुलाई 2017 से पाँच वर्ष तक प्रत्येक राज्य का राजस्व उसके 2015-16 के आधार पर 14% वार्षिक वृद्धि के स्तर पर सुरक्षित है।
समर्पित वित्तपोषण: विलासिता और अहितकर वस्तुओं पर लगा क्षतिपूर्ति उपकर क्षतिपूर्ति निधि में जाता है, जो संघीय बजट से स्वतंत्र है।
सहमति की कीमत: इस गारंटी ने राज्यों को GST परिषद (अनुच्छेद 279A) में सहमत किया, जहाँ केंद्र के पास भारित मत का एक-तिहाई है और निर्णयों के लिए तीन-चौथाई चाहिए।

कोविड-19 ने क्षतिपूर्ति निधि को कैसे प्रभावित किया

2020-21 में गिरावट: लॉकडाउन ने GST और उपकर की प्राप्तियाँ घटा दीं, जबकि संरक्षित राजस्व बढ़ता रहा; कमी का केवल लगभग 97,000 करोड़ रुपये GST के क्रियान्वयन के कारण माना गया, शेष महामारी के कारण (41वीं परिषद, अगस्त 2020)।

नये संघीय तनाव

'दैवीय आपदा' विवाद: केंद्र ने कहा कि महामारी से उपजी कमी की भरपाई करना उसका दायित्व नहीं और उधार के दो विकल्प दिए; राज्यों ने गारंटी को बिना शर्त बताया और कहा कि केंद्र सस्ता उधार ले सकता है।
समाधान: एक विशेष विंडो, जिसके माध्यम से केंद्र ने 1.10 लाख करोड़ रुपये (2020-21) और 1.59 लाख करोड़ रुपये (2021-22) उधार लेकर राज्यों को बैक-टू-बैक ऋण के रूप में दिए, और उनकी चुकौती के लिए उपकर संक्रमण अवधि के बाद भी जारी रखा गया।
गहरी दरारें: राज्यों की सिकुड़ती राजकोषीय गुंजाइश, बकाये में देरी से घटता विश्वास, और ऐसी परिषद जिसमें केंद्र अकेले किसी भी निर्णय को रोक सकता है।

आगे की राह

नियम-आधारित संरक्षण: संक्रमण अवधि के बाद राजस्व सहायता के लिए पारदर्शी सूत्र, न कि तदर्थ उधार।
उछाल (बॉयेन्सी): दरों का युक्तिकरण और अनुपालन, ताकि उपकर कोष और राज्यों का राजस्व साथ-साथ बढ़ें।
विवाद निपटान तंत्र: उस निकाय को कार्यशील बनाना, जिसे अनुच्छेद 279A(11) परिषद से केंद्र-राज्य विवादों के न्यायनिर्णयन के लिए स्थापित करने की अपेक्षा करता है।

भावना के अनुरूप निभाई गई गारंटी, उपकर के पारदर्शी लेखे और अनुच्छेद 279A(11) के अंतर्गत कार्यरत विवाद निपटान तंत्र GST परिषद को वैसा सहकारी संघवाद का आदर्श बनाए रखेंगे, जैसा उसे बनाने का उद्देश्य था।

Minimalist IAS द्वारा Shivam Singh (मेंटर, 7 वर्ष) के उत्तर-मानक के अनुसार तैयार · तथ्य आधिकारिक स्रोतों से जाँचे गए (हम कैसे जाँचते हैं) · अद्यतन 3 Oct 2026। UPSC आदर्श उत्तर प्रकाशित नहीं करता: अपनी संरचना और कवरेज की तुलना इससे करें, फिर अपना उत्तर लिखें।

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