GS Paper II 2017 · Q11
15 marks · 250 words Constitution: evolution, features & basic structure X-Ray · Core #2संविधान (एक सौ एक संशोधन) अधिनियम, 2016 के प्रमुख अभिलक्षणों को समझाइए। क्या आप समझते हैं कि यह “करों के सोपानिक प्रभाव को समाप्त करने में और माल तथा सेवाओं के लिए साझा राष्ट्रीय बाजार उपलब्ध कराने में” काफी प्रभावकारी है?
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Explain the salient features of the Constitution (One Hundred and First Amendment) Act, 2016. Do you think it is efficacious enough “to remove cascading effect of taxes and provide for common national market for goods and services”?
उत्तर का दृष्टिकोण · निर्देश: “explain... do you think”
प्रश्न की माँग · संशोधन ने क्या बदला (नए अनुच्छेद, जीएसटी परिषद, समाविष्ट कर, क्षतिपूर्ति, अपवर्जन) यह बताइए, फिर आकलन कीजिए कि क्या वह सोपानिक प्रभाव से मुक्त साझा बाजार प्राप्त करता है या उससे पीछे रह जाता है।
यह 2 बातें पूछता है — हर एक का उत्तर दें
- 101वें संशोधन के प्रमुख अभिलक्षणों को समझाइए: नए अनुच्छेद, जीएसटी परिषद, समाविष्ट कर, अपवर्जन और क्षतिपूर्ति
- आकलन कीजिए कि क्या यह सोपानिक प्रभाव समाप्त करने और साझा राष्ट्रीय बाजार बनाने में पर्याप्त प्रभावकारी है: उपलब्धियाँ, सीमाएँ और आगे की राह
शुरुआत · 101वें संशोधन (2016) ने केंद्र के करों (उत्पाद शुल्क, सेवा कर) और राज्यों के करों (वैट, प्रवेश कर) में बँटी कर प्रणाली की जगह एक साझा माल और सेवा कर लागू किया, जो 1 जुलाई 2017 को शुरू हुआ।
इन बिंदुओं को कवर करें
- अनुच्छेद 246क: जीएसटी कानून बनाने की संसद और राज्य विधानमंडलों की समवर्ती शक्ति; अनुच्छेद 269क: अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर आईजीएसटी, जिसे संघ संगृहीत करता है और बाँटता है।
- अनुच्छेद 279क: जीएसटी परिषद, जिसमें संघ का एक-तिहाई और राज्यों का दो-तिहाई भारित मत होता है तथा तीन-चौथाई बहुमत चाहिए; खंड (6) का उद्देश्य सामंजस्यपूर्ण राष्ट्रीय बाजार है।
- अनुच्छेद 366(12क) जीएसटी को परिभाषित करता है; राज्यों को पाँच वर्ष तक 14% वार्षिक राजस्व वृद्धि का आश्वासन दिया गया; ईंधन अनुच्छेद 279क(5) के तहत स्थगित हैं; मानव उपभोग की मदिरा राज्यों के पास रहती है।
- उपलब्धियाँ: जीएसटी में 17 बड़े कर और 13 उपकर समाविष्ट हुए, चेक पोस्ट समाप्त हुए, और पंजीकरण 60 लाख से बढ़कर लगभग 1.51 करोड़ हो गए (PIB)।
- 2024–25 में सकल जीएसटी संग्रह रिकॉर्ड ₹22.08 लाख करोड़ तक पहुँचा, जो औपचारिकीकरण का संकेत है (PIB)।
- सीमाएँ: ईंधन और मदिरा के अपवर्जन से क्रेडिट शृंखला टूटती है; 2017 में कई स्लैब थे (22 सितंबर 2025 से दो मुख्य दरें); छोटी फर्मों पर अनुपालन का बोझ।
- संघीय तनाव: मोहित मिनरल्स (2022) में उच्चतम न्यायालय ने कहा कि परिषद की सिफारिशें संघ और राज्यों पर बाध्यकारी नहीं हैं; राज्यों को आश्वासित राजस्व वृद्धि केवल पाँच वर्ष तक रही।
- आगे की राह: परिषद की सर्वसम्मति से ईंधनों का चरणबद्ध समावेश, एमएसएमई के लिए सरल अनुपालन और परिषद में विवाद-समाधान की स्थायी संस्कृति।
समापन · यह संशोधन 'एक राष्ट्र-एक कर' का सही ढाँचा है; यह पूर्ण रूप से प्रभावकारी तभी होगा जब परिषद अनुच्छेद 279क(6) के मार्गदर्शन में ईंधनों को क्रेडिट शृंखला में लाए और दरों को सरल रखे।
मूल्य-वर्धन (सत्यापित)
- अनुच्छेद 279क(5) अपरिष्कृत पेट्रोलियम, डीजल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और विमानन टरबाइन ईंधन पर जीएसटी लगाने को तब तक स्थगित रखता है जब तक परिषद कोई तिथि सुझाए नहीं; यह सुधार की एक महत्त्वपूर्ण सीमा है।The Constitution of India (as on 1 May 2024), Article 279A(5) - Legislative Department ↗“The Goods and Services Tax Council shall recommend the date on which the goods and services tax be levied on petroleum crude, high speed diesel, motor spirit (commonly known as petrol), natural gas and aviation turbine fuel.”
- अनुच्छेद 279क(6) जीएसटी परिषद को निर्देश देता है कि वह सामंजस्यपूर्ण जीएसटी संरचना और सामंजस्यपूर्ण राष्ट्रीय बाजार की आवश्यकता से मार्गदर्शन ले।The Constitution of India (as on 1 May 2024) - Legislative Department ↗“shall be guided by the need for a harmonised structure of goods and services tax and for the development of a harmonised national market for goods and services”
- जीएसटी में 17 बड़े कर और 13 उपकर समाविष्ट हुए और चेक पोस्ट समाप्त हुए (PIB तथ्यपत्र)।One Nation-One Tax: Goods and Services Tax - PIB factsheet ↗“GST subsumed 17 large taxes and 13 cesses”
- पंजीकृत जीएसटी करदाता 60 लाख से बढ़कर लगभग 1.51 करोड़ हो गए (PIB, आठ वर्ष में जीएसटी, 2025)।Eight years of GST - PIB press note, 2025 ↗“The number of registered taxpayers has grown from 60 lakh to around 1.51 crore.”
- 2024–25 में सकल जीएसटी संग्रह रिकॉर्ड ₹22.08 लाख करोड़ तक पहुँचा, जो वर्ष-दर-वर्ष 9.4 प्रतिशत अधिक है (PIB)।Eight years of GST - PIB press note, 2025 ↗“In 2024–25, gross GST collections hit a record ₹22.08 lakh crore, marking a year-on-year growth of 9.4 per cent.”
- मोहित मिनरल्स (2022) में उच्चतम न्यायालय ने कहा कि जीएसटी परिषद की सिफारिशें संघ और राज्यों पर बाध्यकारी नहीं हैं।Supreme Court of India: Union of India v. Mohit Minerals Pvt. Ltd., judgment of 19 May 2022 (web.archive.org copy of the court's PDF) ↗“The recommendations of the GST Council are not binding on the Union and States for the following reasons”
Question: UPSC's CS (Main) 2017, GS Paper II — paper ↗. Approach: Minimalist IAS, checked 3 Oct 2026 (how we verify) — UPSC publishes no model answers. ·
आदर्श उत्तर· 423शब्द · Minimalist IAS
संविधान (101वाँ संशोधन) अधिनियम, 2016 ने केंद्र के करों (उत्पाद शुल्क, सेवा कर) और राज्यों के करों (वैट, प्रवेश कर) में बँटी कर प्रणाली को समाप्त किया। इसने एक साझा माल और सेवा कर (जीएसटी) बनाया, जो 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ।
101वें संशोधन के प्रमुख अभिलक्षण
- समवर्ती कराधान शक्ति: अनुच्छेद 246क संसद और राज्य विधानमंडल, दोनों को जीएसटी कानून बनाने देता है; अनुच्छेद 269क के तहत संघ अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर जीएसटी लगाता है और उसे साझा करता है।
- जीएसटी परिषद: अनुच्छेद 279क संघ को भारित मत का एक-तिहाई और राज्यों को दो-तिहाई देता है, तीन-चौथाई बहुमत माँगता है, और 'माल तथा सेवाओं के लिए सामंजस्यपूर्ण राष्ट्रीय बाजार' का लक्ष्य रखता है (खंड 6)।
- परिभाषा और क्षतिपूर्ति: अनुच्छेद 366(12क) जीएसटी को परिभाषित करता है; राज्यों को पाँच वर्ष तक 14% वार्षिक राजस्व वृद्धि का आश्वासन दिया गया।
- अपवर्जन: अपरिष्कृत पेट्रोलियम, डीजल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और विमानन टरबाइन ईंधन परिषद द्वारा सिफारिश की गई तिथि की प्रतीक्षा में हैं (अनुच्छेद 279क(5)); मानव उपभोग की मदिरा राज्यों के पास रहती है।
- कर समाविष्ट
- एक गंतव्य-आधारित जीएसटी
- हर चरण पर क्रेडिट
- केवल मूल्य-वृद्धि पर कर
क्या यह सोपानिक प्रभाव समाप्त करने और साझा बाजार बनाने में पर्याप्त प्रभावकारी है?
- सोपानिक प्रभाव पर अंकुश: जीएसटी में 17 बड़े कर और 13 उपकर समाविष्ट हुए; इनपुट टैक्स क्रेडिट माल, सेवाओं और राज्य की सीमाओं के पार प्रवाहित होता है।
- साझा बाजार: राज्यों के चेक पोस्ट समाप्त हो गए हैं।
- व्यापक आधार: पंजीकृत करदाता 60 लाख से बढ़कर लगभग 1.51 करोड़ हो गए, और 2024–25 में सकल संग्रह रिकॉर्ड ₹22.08 लाख करोड़ तक पहुँचा (PIB)।
- टूटी शृंखला: ईंधन और मदिरा बाहर हैं, इसलिए इन पर लगे कर अब भी परिवहन और उत्पादन लागत में सोपानिक रूप से जुड़ते हैं।
- दरों की भरमार: 2017 में कई स्लैब थे, जिससे 'एक कर' की बात धुँधली हुई (22 सितंबर 2025 से: मुख्यतः 5 और 18 प्रतिशत, तथा विलासिता और हानिकारक वस्तुओं पर 40 प्रतिशत)।
- संघीय तनाव: मोहित मिनरल्स (2022) में उच्चतम न्यायालय ने कहा कि परिषद की सिफारिशें संघ और राज्यों पर बाध्यकारी नहीं हैं; राज्यों को आश्वासित राजस्व वृद्धि केवल पाँच वर्ष तक रही।
आगे की राह
- ईंधन चरणबद्ध रूप से शामिल हों: परिषद की सर्वसम्मति से पेट्रोलियम उत्पादों को शामिल किया जाए और राज्यों के राजस्व को सहारा दिया जाए।
- सरल अनुपालन: हल्के रिटर्न और तेज़ रिफंड से छोटी फर्में क्रेडिट शृंखला में बनी रहती हैं।
PIB जीएसटी को 'एक राष्ट्र-एक कर' कहता है। यह नाम पूरी तरह तभी सही होगा जब परिषद अनुच्छेद 279क(6) के मार्गदर्शन में ईंधनों को क्रेडिट शृंखला में लाए और दरों को सरल रखे।
Minimalist IAS द्वारा Shivam Singh (मेंटर, 7 वर्ष) के उत्तर-मानक के अनुसार तैयार · तथ्य आधिकारिक स्रोतों से जाँचे गए (हम कैसे जाँचते हैं) · अद्यतन 3 Oct 2026। UPSC आदर्श उत्तर प्रकाशित नहीं करता: अपनी संरचना और कवरेज की तुलना इससे करें, फिर अपना उत्तर लिखें।
